Фалитите на трите американски банки повдигат въпроси за техния общ одитор KPMG

"Не можете да очаквате от одиторите да предвидят банкова паника", смята Кесия Уилямс Смит, бивш одитор и настоящ преподавател по счетоводство в държавния университет A&T в Северна Каролина. Оценката на риска и спазването на необходимите процедури обаче са основателни въпроси, допълва тя.

Одиторът на американските банки

KPMG проверява отчетите на повече американски банки отколкото която и да е от останалите компании от "голямата четворка" и одитира по-голяма част от банковата система в страната по активи отколкото всяка друга фирма според данни от Audit Analytics. Освен Wells Fargo, Citigroup, Bank of New York Mellon и много други сред клиентите ѝ е и Федералният резерв на САЩ.

Търгуваните на борсата кредитори са платили на фирмата такси за над 325 млн. долара през 2021 г., или около 14% от таксите на KPMG от публични компании. За сравнение - за PwC, EY и Deloitte тези дялове са едноцифрени.

Служители на KPMG също така често продължават кариерата си в банковия сектор, включително и в бивши клиенти на одитора. Главните изпълнителни директори на Signature и First Republic са бивши партньори в KPMG. Регулаторите вероятно ще обърнат внимание и на назначаването на Кийша Хътчинсън в Signature, която е била водещ партньор в екипа, одитиращ банката, преди да стане главен директор по риска в банката през 2021 г.

KPMG защити работата си с SVB и Signature, заявявайки, че "извършва одитите си в съответствие с професионалните стандарти".

• Защо EY и конкурентите ѝ в крайна сметка може да се разпаднат

Има ли пропуски

Проверката на Фед по случая с SVB откри слабости в управлението на риска и вътрешния одит на банката. Това повдига въпроса дали KPMG е трябвало да подчертае тези пропуски пред инвеститорите като слабости, които биха могли да повлияят на финансовите резултати, казва Джефри Йоханс, бивш партньор в PwC и преподавател в Тексаския университет.

Вложители масово изтеглиха средствата си заради опасения, че SVB ще трябва да продаде активи, чиято пазарна стойност се е понижила заради по-високите лихвени проценти, реализирайки загуби. Банките могат да оценяват активите по цената на придобиване, ако могат и смятат да ги държат до падеж. Съгласието на KPMG с тази оценка стана обект на критики, както и на заведен групов иск на инвеститори в SVB срещу одитора.

Последствията от фалитите отекват в цялата банкова индустрия и предвид силния обществен интерес може да се очаква засилване на надзора, смятат специалисти от сектора. Съветът за счетоводен надзор на публичните компании (PCAOB) планира да засили проверките в сферата на финансовите услуги. Регулаторът заяви, че проверката на одитите за 2022 г. ще се фокусира върху това дали банките е трябвало да оповестят повече за рисковете, свързани с ликвидността.